Podatek od fotowoltaiki 2025 – co naprawdę płacisz?
Spis treści
Podatek od fotowoltaiki budzi pytania u prosumentów i inwestorów PV. W 2025 r. w Polsce nic nie zmienia się na niekorzyść właścicieli domowych instalacji na dachu: panele nie są traktowane jak nieruchomość i nie zapłacisz od nich nowego podatku majątkowego. Opodatkowanie dotyczy wyłącznie części budowlanych większych elektrowni i farm PV. Równolegle rząd zapowiada niższy VAT na instalacje mieszkaniowe (0–5%) i preferencje dla magazynów energii. Te zmiany realnie obniżają koszt wejścia i skracają czas zwrotu. W tym przewodniku wyjaśniam, kogo i co faktycznie obejmują podatki, jak rozliczyć VAT, PIT/CIT i podatek od nieruchomości, co zmienia się od 2025 r., jak liczyć opłacalność i jakich błędów unikać.
Podatek od fotowoltaiki: kogo dotyczy w 2025?
W tej części wyjaśniamy, kto faktycznie podlega opodatkowaniu w 2025 r., odróżniając prosumentów domowych od większych farm fotowoltaicznych oraz pokazując, jakie znaczenie mają magazyny energii i konstrukcje budowlane.
Prosumenci i domowe instalacje (do 10 kWp)
Jeśli jesteś prosumentem i masz panele fotowoltaiczne na dachu domu jednorodzinnego, możesz odetchnąć z ulgą. W 2025 r. panele słoneczne zamontowane na budynku mieszkalnym nie podlegają nowemu podatkowi od nieruchomości. Panele i falowniki to urządzenia, a nie budowle. To znaczy, że nowy podatek od fotowoltaiki nie obejmie Twojej instalacji jako majątku. Co z podatkiem dochodowym? Gdy sprzedajesz nadwyżki energii w systemie net-billingu, powstaje przychód. Trzeba go wykazać w PIT – jako inne źródła albo w ramach działalności gospodarczej, zależnie od Twojego statusu. Dobra wiadomość: energia zużyta na własne potrzeby nie podlega akcyzie, a autokonsumpcja zmniejsza rachunki i formalności. Prosumenci są zwolnieni z akcyzy od prądu wyprodukowanego i zużytego na miejscu, a przy sprzedaży do sieci temat akcyzy rozlicza sprzedawca energii.
Firmy i farmy PV (powyżej 100 kWp)
Dla właścicieli farm fotowoltaicznych oraz większych instalacji u przedsiębiorców zasada jest inna. Podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości to, co ma charakter budowlany: fundamenty, konstrukcje wsporcze, ewentualnie drogi wewnętrzne i inne elementy kwalifikowane jako budowle. Same moduły PV i falowniki nie są podstawą tego podatku. Kluczowy punkt to wysokość stawek. Dla budowli podatek wynosi co do zasady 2% wartości (podstawy opodatkowania) rocznie. Stawki dla gruntów i budynków ustala gmina w uchwale, w granicach maksymalnych stawek ogłaszanych corocznie przez Ministra Finansów. W praktyce wiele gmin stosuje stawki zbliżone do górnych limitów, ale ostateczna kwota zależy od lokalnych uchwał i klasyfikacji gruntu.
Magazyny energii i systemy hybrydowe
Od 2025 r. magazyny energii – w zakresie swoich części budowlanych – są traktowane jak obiekty budowlane na potrzeby podatku od nieruchomości. Nie chodzi więc o akumulatory jako urządzenia, tylko o fundamenty, wiaty, kontenery i infrastrukturę budowlaną. Dla gospodarstw domowych zapowiedziano dodatkowe zachęty: niższy VAT i ulgi podatkowe dla montażu magazynu energii. To ma wesprzeć autokonsumpcję i odciążyć sieć. Szczegóły ulgi w PIT są w przygotowaniu, ale kierunek jest jasny: inwestycja w magazyn energii ma być tańsza.
Czy panele na dachu podlegają podatkowi od nieruchomości?
Nie. Panele na dachu domu jednorodzinnego nie są budowlą, więc nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Podatek dotyczy wyłącznie budowli i części budowlanych większych instalacji (na gruncie lub w farmach PV).
Rodzaje podatków i opłat związanych z fotowoltaiką
Teraz przyjrzymy się szczegółowo poszczególnym formom opodatkowania – VAT, PIT/CIT oraz podatkowi od nieruchomości – i wyjaśnimy, jak naliczać je w praktyce dla różnych typów instalacji PV.
VAT na fotowoltaikę i montaż
W 2024 r. na domowe instalacje PV na budynkach mieszkalnych obowiązywała preferencyjna stawka VAT (8%). Od 2025 r. planowana jest dalsza obniżka VAT do 0–5% dla instalacji mieszkaniowych, zgodnie z kierunkiem prawa unijnego. Co to oznacza w praktyce? Niższy VAT zmniejsza koszt brutto instalacji, więc szybciej zaczynasz oszczędzać na rachunkach. Jeśli prowadzisz firmę i instalacja PV służy działalności opodatkowanej VAT, możesz odliczyć VAT naliczony z faktur za dostawę i montaż. Przy inwestycjach mieszanych (częściowo na cele prywatne, częściowo firmowe) trzeba ustalić proporcję odliczenia według zasad ogólnych.
Podatek od nieruchomości a elementy budowlane
Podatek od nieruchomości w fotowoltaice dotyczy budowli. W praktyce mówimy o fundamentach, konstrukcjach wsporczych, ewentualnych drogach wewnętrznych i infrastrukturze towarzyszącej, które spełniają definicję budowli. Moduły PV, falowniki i okablowanie jako urządzenia nie stanowią podstawy tego podatku. Stawka dla budowli wynosi co do zasady 2% wartości, podczas gdy grunty i budynki opodatkowuje się według stawek kwotowych ustalanych przez gminę. To gmina w uchwale decyduje o wysokości stawek w granicach rocznych limitów.
Amortyzacja instalacji PV w działalności
Instalacja fotowoltaiczna w firmie to najczęściej środek trwały. Możesz ją amortyzować według stawek właściwych dla urządzeń energetycznych, rozliczając odpisy w kosztach uzyskania przychodów. Jeśli instalacja jest używana lub ulepszona, możliwe są indywidualne stawki amortyzacji – w granicach przepisów. Dla jednoosobowej działalności gospodarczej instalacja trafia do ewidencji środków trwałych, z protokołem przyjęcia do użytkowania, a odpisy amortyzacyjne obniżają dochód do opodatkowania.
Zmiany w prawie 2024–2025 i co oznaczają
W tej sekcji przedstawiamy najważniejsze nowelizacje ustaw o podatkach, planowane obniżki VAT oraz ulgi dla magazynów energii, które realnie wpływają na koszty i opłacalność inwestycji.
Nowa definicja budowli: co podlega opodatkowaniu
Celem nowelizacji przepisów jest doprecyzowanie, że opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają wyłącznie części budowlane elektrowni fotowoltaicznych i magazynów energii. To rozwiązanie porządkuje praktykę, zapewnia zgodność z prawem unijnym i utrzymuje preferencje dla prosumentów. W efekcie panele i urządzenia elektryczne nie są oceniane jak budowle, tylko jak wyposażenie techniczne. Opodatkowaniu podlegają fundamenty i konstrukcje wsporcze – a więc to, co faktycznie ma charakter budowlany.
Planowana obniżka VAT do 0–5% – wpływ na koszt
Obniżenie VAT na instalacje mieszkaniowe z poziomu 8% do 0–5% zmniejsza koszt brutto instalacji. Dla typowej instalacji 5–10 kWp oznacza to oszczędność od kilkuset do kilku tysięcy złotych na starcie, zależnie od zakresu i ceny usług montażowych. W praktyce krótszy czas zwrotu sprzyja decyzji inwestycyjnej i zwiększa liczbę prosumentów.
Ulgi dla magazynów energii – zapowiadane rozwiązania
Trwają prace nad ulgami dla magazynów energii w domach. Rozważane są dwa kierunki: odliczenie w PIT lub preferencyjne finansowanie (pożyczki, kredyty). Możliwe jest też włączenie magazynów do programów dotacyjnych OZE. Dla inwestora kluczowa będzie zdolność łączenia dotacji i ulgi podatkowej, z zasadą: nie odlicza się kosztów sfinansowanych dotacją.
Jak rozliczyć podatki krok po kroku
Poniżej znajdziesz praktyczny przewodnik krok po kroku – od dokumentacji i ewidencji po formularze PIT/CIT oraz procedury gminne dla farm PV – tak, aby rozliczenia były szybkie i zgodne z przepisami.
Osoba fizyczna – rachunki, ewidencje, formularze
Chcesz rozliczyć sprzedaż nadwyżek energii z instalacji PV w PIT? Zrób to prosto:
- Zbierz dokumenty: faktury za zakup i montaż, umowę z operatorem systemu dystrybucyjnego i sprzedawcą energii, roczne rozliczenie prosumenckie (z net-billingu).
- Sprawdź, czy miałeś dotację: do ulgi termomodernizacyjnej w PIT możesz wliczyć tylko tę część kosztów, którą faktycznie pokryłeś z własnych środków.
- Wypełnij PIT: wskaż przychody ze sprzedaży nadwyżek energii w odpowiedniej rubryce (inne źródła lub działalność – zależnie od Twojego statusu).
- Przechowuj dokumenty: minimum 5 lat, licząc od końca roku podatkowego.
Przedsiębiorca – VAT, JPK, CIT/PIT, ewidencja środków trwałych
U przedsiębiorcy rozliczanie jest bardziej wielowątkowe:
- VAT: odlicz VAT naliczony z faktur za dostawę i montaż instalacji, jeśli używasz jej do czynności opodatkowanych. Ujmij odliczenie w pliku JPK_V7.
- CIT/PIT: przyjmij instalację do ewidencji środków trwałych. Rozpocznij amortyzację według właściwej stawki. Ustal, jak traktujesz energię zużywaną na własne potrzeby (najczęściej jako koszt pośredni).
- Ewidencja: przygotuj protokół przyjęcia do użytkowania i kartę środka trwałego. Zadbaj o spójność numerów seryjnych i dat.
- Sprzedaż energii: księguj przychody z net-billingu zgodnie z fakturami/rozliczeniami od sprzedawcy energii.
Farmy fotowoltaiczne – podatek od nieruchomości i procedury gminne
Dla farm PV kluczowe są czynności wobec gminy:
- Ustal zakres budowli: fundamenty, konstrukcje wsporcze, drogi wewnętrzne. Przygotuj inwentaryzację i wycenę tych elementów.
- Złóż informację/deklarację: po powstaniu obowiązku podatkowego złóż właściwy formularz do gminy w terminie ustawowym.
- Opłać podatek: wysokość podatku od nieruchomości na budowle to 2% wartości rocznie; dla gruntów zastosuj stawki z uchwały gminy.
Jakie dokumenty trzeba przechowywać i jak długo?
Przechowuj faktury, protokoły odbioru, umowy przyłączeniowe, rozliczenia prosumenckie, korespondencję z gminą i decyzje podatkowe. Standardowo dokumenty trzyma się 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku.
Przykłady i kalkulacje
Aby lepiej zobrazować wpływ podatków i ulg, prezentujemy konkretne przykłady: instalacje domowe, farmy PV o dużej mocy oraz symulacje VAT i ulg na magazyny energii, pokazujące realny zwrot z inwestycji.
Case study: prosument 5 kWp w 2024 vs 2025
Załóżmy instalację 5 kWp na dachu domu. W 2024 r. obowiązywał VAT 8% i nie było podatku majątkowego od paneli. W 2025 r. planowana stawka VAT na instalacje mieszkaniowe wynosi 0–5%. Jeśli firma montażowa wystawi fakturę ze stawką 5% zamiast 8%, różnica w cenie brutto będzie zauważalna. Efekt? Oszczędność na starcie rzędu kilkuset do kilku tysięcy złotych, zależnie od wartości zamówienia. Nadal nie zapłacisz podatku od nieruchomości od paneli. Nadal rozliczysz w PIT przychód ze sprzedaży nadwyżek energii. To prosty przykład, który pokazuje, że zmiany na 2025 r. są dla prosumenta pozytywne.
Modelowa farma 1 MWp – zakres opodatkowania części budowlanych
Wyobraźmy sobie farmę fotowoltaiczną o mocy 1 MWp. Podatek od nieruchomości obejmuje wyłącznie części budowlane: fundamenty i konstrukcje wsporcze. Jeśli są drogi wewnętrzne i place manewrowe – także mogą być ujęte, jeżeli spełniają definicję budowli. Moduły PV, falowniki i okablowanie nie są podstawą opodatkowania jako budowla. Wysokość podatku od budowli wynosi 2% wartości części budowlanych rocznie. Dodatkowo należy uwzględnić podatek od gruntów – gmina ustala stawki w uchwale w granicach limitów ogłaszanych przez Ministra Finansów. W praktyce to kilka strumieni obciążeń: 2% od wartości budowli oraz kwoty od metra kwadratowego gruntu według lokalnej stawki.
Symulacja VAT i ulgi na magazyn energii dla domu
Załóżmy, że inwestujesz w magazyn energii o pojemności dobranej do instalacji 6–8 kWp. Obniżona stawka VAT na montaż i deklarowana ulga w PIT zmniejszą koszt brutto. W wielu profilach zużycia skraca to czas zwrotu o 6–12 miesięcy, bo więcej energii zużyjesz sam, mniej oddasz do sieci i ograniczysz zakup prądu w drogich godzinach. Jeśli dołożysz dotację (krajowy program wsparcia OZE), całkowity CAPEX spada jeszcze mocniej. Pamiętaj tylko, że odliczenie w PIT dotyczy wydatków pokrytych z Twoich środków – część sfinansowaną dotacją musisz wyłączyć z ulgi.
Jak policzyć zwrot z inwestycji z uwzględnieniem podatków?
Weź pod uwagę koszt brutto po VAT, wartość dotacji, ulgę podatkową, cenę energii, poziom autokonsumpcji i rozliczenia net-billingu. Dla firmy dolicz amortyzację oraz wpływ na podstawę CIT/PIT i VAT. Zrób dwa scenariusze: ostrożny i optymistyczny. Takie porównanie pokaże realny horyzont zwrotu.
Strategie optymalizacji i błędy do uniknięcia
Tutaj podpowiadamy, jak zoptymalizować instalację pod kątem podatków i uniknąć typowych błędów w fakturach, amortyzacji oraz rozliczeniach net-billingu, aby maksymalnie zwiększyć oszczędności i bezpieczeństwo prawne.
Dobór mocy i miejsca montażu a podatki
Gdzie zamontować panele? Dla domu jednorodzinnego montaż na dachu oznacza brak podatku od nieruchomości, bo urządzenia nie są budowlą. Gdy instalacja stoi na gruncie (np. wiata, konstrukcja wolnostojąca), część budowlana może podlegać opodatkowaniu – w praktyce ważny jest projekt i sposób posadowienia. Z drugiej strony, przewymiarowanie instalacji w domu zwiększa nadwyżki energii sprzedawane do sieci. To oznacza większy przychód do ujęcia w PIT. Dlatego dobierz moc do własnego profilu zużycia, biorąc pod uwagę przyszły magazyn energii lub pompę ciepła. Mniejsza sprzedaż nadwyżek to mniej formalności i większa niezależność.
Łączenie dotacji z ulgami podatkowymi
Odliczenie fotowoltaiki od podatku a dofinansowanie rodzi częste pytania. Zasada jest prosta: ulga termomodernizacyjna w PIT pozwala odliczyć od dochodu wydatki na instalację PV w domu jednorodzinnym, ale tylko w części, którą sfinansowałeś z własnych środków. Jeśli masz dotację, odliczasz różnicę (koszt minus kwota dofinansowania). Nie można „podwójnie” finansować tych samych wydatków. Dokumentuj źródła finansowania i trzymaj rozdzielność pozycji na fakturach, aby pokazać, co było kosztem własnym, a co pokryła dotacja.
Najczęstsze błędy w fakturach i rozliczeniach
Najczęstsze pomyłki widać w stawce VAT na usługę montażu (inwestorzy mylą warunki zastosowania preferencyjnej stawki), w braku przyporządkowania instalacji do środków trwałych w firmie (i przez to w złej amortyzacji), a także w nieujmowaniu przychodów ze sprzedaży nadwyżek w PIT. Zdarza się też błędne kwalifikowanie elementów jako budowli bez rzetelnej wyceny – co powoduje spory z gminą. Warto od razu przygotować pełną inwentaryzację i dokumentację kosztów.
Czy opłaca się czekać na niższy VAT?
To zależy. Jeśli obniżka VAT wejdzie w Twoim horyzoncie inwestycyjnym, poczekanie może obniżyć koszt zakupu. Ale każdy miesiąc zwłoki to utracone oszczędności na rachunkach. Porównaj korzyść z niższego VAT z tym, ile zapłacisz za energię w czasie oczekiwania. Często szybszy montaż i wcześniejsze oszczędności „zjadają” przewagę z minimalnie niższego VAT.
Kontekst rynkowy i społeczne skutki zmian
W tej części omawiamy, jak rozwój fotowoltaiki wpływa na rynek energii, rachunki gospodarstw domowych, dochody samorządów oraz społeczność użytkowników, a także jakie trendy kształtują przyszłość OZE w Polsce.
Trendy: 1 mln mikroinstalacji do końca 2025
Wzrost fotowoltaiki w Polsce pozostaje wysoki. Prognozy mówią o ponad milionie mikroinstalacji do końca 2025 r., a roczny przyrost wynosi około 15–20%. Silniejsza autokonsumpcja i rosnąca rola magazynów energii zwiększają elastyczność systemu. To pomaga w godzinach szczytu i poprawia wykorzystanie OZE.
Wpływ na rachunki gospodarstw domowych i samorządy
Gospodarstwa domowe skorzystają na niższym VAT i ulgach dla magazynów energii. Niższy CAPEX skraca czas zwrotu, a wyższa autokonsumpcja zmniejsza rachunki. Samorządy utrzymają dochody z podatku od nieruchomości od farm PV, bo podatek obejmuje wyłącznie części budowlane. Te środki zostają lokalnie i mogą wspierać infrastrukturę.
Głos społeczności: YouTube, fora, Reddit
W dyskusjach wideo i na forach przeważa spokojny ton: domowe panele nie są objęte nowym podatkiem od nieruchomości, a obniżka VAT to ulga w portfelu. Wielu użytkowników podkreśla, że magazyn energii to naturalny kolejny krok – pozwala wykorzystać więcej własnego prądu i mniej sprzedawać w net-billingu.
Czy większa liczba instalacji obniży opłacalność?
Większa liczba instalacji może zmieniać profile cen w net-billingu, szczególnie w słoneczne południe. Dlatego rośnie znaczenie autokonsumpcji i magazynowania. Instalacja dobrana do profilu zużycia, z opcją rozbudowy o magazyn, pomaga utrzymać solidną opłacalność nawet przy dynamicznym rynku.
Narzędzia, checklisty i wzory dokumentów
Na koniec prezentujemy praktyczne narzędzia, checklisty i wzory dokumentów, które ułatwiają planowanie, zakup i rozliczenie instalacji PV w 2025 r., pomagając w codziennej obsłudze podatkowej.
Checklista zakupu i rozliczenia instalacji PV 2025
- Sprawdź stawkę VAT na fakturze za dostawę i montaż w Twoim budynku.
- Zweryfikuj projekt i miejsce montażu (dach vs. grunt) pod kątem ewentualnych konsekwencji podatkowych.
- Zgłoś mikroinstalację do OSD i sprawdź umowę sprzedażową net-billingu.
- Zbierz dokumenty do ewentualnej ulgi w PIT i dotacji (faktury, protokoły, umowy).
- Dla firmy: przyjmij instalację do ewidencji środków trwałych i ustal amortyzację.
Minimalny zestaw danych do kalkulatora podatkowego
- Moc instalacji [kWp] i profil zużycia (autokonsumpcja [%]).
- Koszt netto i stawka VAT (plan na 2025: 0–5% dla budynków mieszkalnych).
- Kwota dotacji i planowana ulga podatkowa.
- Cena zakupu energii z sieci i ceny rozliczeń w net-billingu.
- Status podatkowy inwestora (osoba fizyczna/firma).
Wzór zapytania do gminy o podatek od nieruchomości
Chcesz potwierdzić, jak gmina opodatkuje Twoją instalację PV na gruncie? Napisz krótko: opisz inwestycję, wskaż elementy budowlane (fundamenty, konstrukcje wsporcze, drogi wewnętrzne), podaj ich orientacyjną wartość i lokalizację działki. Poproś o informację, czy te elementy podlegają opodatkowaniu i według jakiej stawki. Dołącz szkic sytuacyjny lub fragment projektu. Taka korespondencja ułatwia uniknięcie sporów na etapie rozliczeń.
Gdzie znaleźć wiarygodne informacje i aktualizacje?
Najpewniejsze źródła to: portale ministerstw (finansów i klimatu), Urząd Regulacji Energetyki, oficjalny portal o podatkach, a także uchwały gmin publikowane w Biuletynach Informacji Publicznej. W sprawach interpretacyjnych zaglądaj do tekstów ustaw na oficjalnym portalu akt prawnych.
Często zadawane pytania
-
Kiedy wejdzie podatek od fotowoltaiki?
Podatek od fotowoltaiki w obecnej formie nie wchodzi jako nowy, dodatkowym podatkiem dla prosumentów. Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje jedynie doprecyzowana nowelizacja ustawy o podatkach, która precyzuje, że opodatkowaniu podlegają wyłącznie w zakresie części budowlanych dużych instalacji, głównie farm o mocy 1 MW i większych. W praktyce oznacza to, że podatek od fotowoltaiki dla domów nie pojawia się – domowa instalacja na dachu (mocy do 50 lub typowe 50 kWp) nie jest traktowana jako budowla i nie trzeba naliczać podatku od posiadania. Zmiany nie dotyczą prosumentów, którzy oddają energię do sieci w systemie net-meteringu czy net-billingu. Nowelizacja porządkuje jedynie zasady opodatkowania instalacji komercyjnych, w których występują budowle. Domowe instalacje pozostają bez nowych obciążeń, poza standardowym podatkiem VAT na zakup.
-
Kto płaci podatek od paneli fotowoltaicznych?
Podatek od fotowoltaiki nie jest naliczany od samych paneli – dotyczy wyłącznie w zakresie elementów budowlanych. Kto płaci? Przede wszystkim właściciele farm PV lub dużych systemów OZE o mocy 1 MW i wyżej, gdzie konstrukcje fundamentowe, drogi techniczne czy stacje transformatorowe kwalifikują się jako budowle. Taki podatek od fotowoltaiki na gruncie nie dotyczy modułów, falowników ani okablowania, bo nie są budowlą. Podatek od fotowoltaiki dla domów nadal nie obowiązuje – typowa mikroinstalacja o mocy do 50 lub 50 kWp nie generuje podatku od nieruchomości ani dodatkowym podatkiem od posiadania. Prosumenci rozliczają jedynie przychód ze sprzedaży energii do sieci oraz standardowy podatek VAT przy zakupie instalacji. W przypadku instalacji firmowych opodatkowanie zależy od klasyfikacji elementów jako budowli.
-
Czy od fotowoltaiki trzeba zapłacić podatek?
Od samej fotowoltaiki nie trzeba płacić podatku od posiadania, szczególnie w przypadku instalacji domowych. Podatek od fotowoltaiki dla domów nie został wprowadzony – nowelizacja ustawy o podatkach wskazuje, że urządzenia OZE nie są budowlą. Jednak w przypadku instalacji komercyjnych należy naliczać podatek od części budowlanych, takich jak fundamenty czy konstrukcja wsporcza. Nie dotyczy to paneli, falowników ani okablowania. Podatek może dotyczyć także gruntów, ale to zależy od lokalnych uchwał. Dodatkowo prosument płaci podatek dochodowy wyłącznie od sprzedaży energii do sieci, niezależnie czy jest to system net-meteringu, czy net-billingu. Zakup fotowoltaiki objęty jest standardowym podatkiem VAT, choć dla domów obowiązują preferencyjne stawki. Tak więc opodatkowania instalacji nie należy mylić z podatkiem od posiadania paneli.
-
Czy panele fotowoltaiczne podlegają opodatkowaniu?
Panele fotowoltaiczne same w sobie nie podlegają opodatkowaniu jako budowla. Nowelizacja ustawy o podatkach z 2025 r. jasno określa, że opodatkowania instalacji dotyczą wyłącznie w zakresie elementów budowlanych, co ma znaczenie głównie dla dużych farm o mocy 1 MW lub większej. W przypadku instalacji domowych i mikroinstalacji o mocy do 50 (typowo 50 kWp), podatek od fotowoltaiki dla domów nie występuje – brak podatku od posiadania paneli, konstrukcji dachowej czy falownika. Inaczej wygląda podatek od fotowoltaiki na gruncie, gdzie fundamenty i konstrukcje mogą być uznane za budowlę i wtedy gmina nalicza podatek. Prosumenci nadal rozliczają tylko sprzedaż energii do sieci oraz standardowy podatek VAT przy zakupie instalacji z odnawialnych źródeł energii.
-
Ile wynosi podatek gruntowy od fotowoltaiki?
Wysokość podatku gruntowego zależy od lokalnej uchwały gminy. Podatek od fotowoltaiki na gruncie nie dotyczy paneli, lecz klasyfikacji samego gruntu – w większości przypadków jako grunt związany z działalnością. Stawki są kwotowe za m² i ustalane corocznie. Dodatkowym podatkiem jest podatek od budowli w farmach PV, gdzie opodatkowania instalacji obejmuje fundamenty i konstrukcję, zwykle według stawki 2% wartości. Typowe domowe instalacje o mocy do 50 lub 50 kWp nie obejmuje podatek gruntowy, jeśli są na dachu – wtedy nie naliczać żadnego podatku od posiadania. Dopiero instalacje z fundamentami mogą generować obowiązek. W farmach o mocy 1 MW podatek jest znaczącym kosztem operacyjnym i wynika z nowelizacji ustawy o podatkach dotyczącej budowli energetycznych, niezależnie od sprzedaży energii do sieci.
-
Czy można odliczyć dofinansowanie do fotowoltaiki od podatku?
Dofinansowanie do fotowoltaiki nie podlega odliczeniu wprost od podatku, ale można odliczyć wydatki poniesione z własnych środków. Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć koszt instalacji, lecz bez kwoty dotacji – tej części nie wolno naliczać do ulgi. W przypadku instalacji domowych o mocy do 50 lub 50 kWp, gdzie nie obowiązuje podatek od fotowoltaiki dla domów, ulga pozostaje głównym narzędziem optymalizacji. Dotacje nie wpływają także na podatek VAT, który dla prosumentów jest kosztem końcowym. W firmach wydatki można ująć w kosztach oraz amortyzacji. Dofinansowanie nie chroni przed podatkiem od fotowoltaiki na gruncie w inwestycjach o mocy 1 MW, gdzie podatek dotyczy budowli. Sprzedaż energii do sieci nadal wymaga wykazania w rozliczeniu rocznym, niezależnie od wsparcia z odnawialnych źródeł.
Źródła
https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna
https://www.gov.pl/web/finanse/podatki-i-oplaty-lokalne
https://isap.sejm.gov.plhttps://www.ure.gov.pl
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX:32006L0112